有一種會計人叫做“純小白”，常見的有完全沒有財稅經驗的小老板，或小老板的親戚，自己記個流水賬，自己報稅，有時候連自己公司是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都不清楚，除了零申報，別的就不知道怎么報了。

今天創(chuàng)客菌來給各位“純小白”們簡單嘮嘮，你是哪種納稅人？你該怎么報稅？怎么領用發(fā)票？

這是針對目前我國的最大稅種增值稅而言的，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類，二者的區(qū)別是：計稅方法不同，管理方式也有差異。

如果你都沒摸清楚你自己是什么類別的增值稅納稅人？那當然不清楚如何報稅，如何領發(fā)票，只會徒增笑話。

①沒有特殊申請，你就是小規(guī)模納稅人

一般來說，小公司沒有經過特別申請的，都是小規(guī)模納稅人，對于小規(guī)模納稅人來說，各種財稅政策里說的抵扣事項都和你無關，你只需要按照應稅收入及相應的征收率來算增值稅就可以了。

②不論達不達標準，都可以主動申請一般納稅人

如果想要享受增值稅抵扣優(yōu)惠，或你的上下游廠商都是一般納稅人，為了更好的和他們做生意（給他們提供發(fā)票），你就得積極主動的成為一般納稅人。

不論達不達到“年銷售額500萬”的標準，只要公司會計制度健全（能按照一般納稅人的要求做賬報稅），就可以主動申請。

③小規(guī)模納稅人“獨享”的減免政策

相信很多人都聽過“月入三萬可免稅”的說法，深圳市增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為一個季度，所以準確的說，是季入9萬可免增值稅。

這里要強調兩點：

享受此優(yōu)惠政策的企業(yè)，必須是小規(guī)模納稅人，一般納稅人即使季銷售額也在9萬元以下，也不得享受。

小規(guī)模納稅人代開或者自行開具的專用發(fā)票需算在免稅銷售額之內，但是其本身需要單獨繳納增值稅。

比如，某公司作為小規(guī)模納稅人，今年第一季度請稅局代開了2萬元增值稅專用發(fā)票，自行開具了5萬元增值稅普通發(fā)票，那么算季度銷售額時候就是7萬元，雖然不到9萬元的標準，但是代開專票的2萬元需要繳納增值稅，只有自開的5萬元普通發(fā)票可以免稅。

如果該公司這個季度還是代開了2萬元專票，但是自開了8萬元呢？這樣加起來總共是10萬，超過了9萬元標準，所有的開票額都必須繳納增值稅。

④一般納稅人的專票認證抵扣

如果像上文說的，小規(guī)模納稅人有獨享的稅收優(yōu)惠，那怎么會有怎么多公司急著要主動申請一般納稅人呢？

因為人家有抵扣政策，當你的銷售收入比較高之時，抵扣的越多，繳的增值稅也就越少，而小規(guī)模納稅人則不能抵扣，看區(qū)別：

一般納稅人：

增值稅 = 銷售額 x 稅率 - 外購成本 x 稅率

（稅率通常是16%，還有10%、6%）

小規(guī)模納稅人：

增值稅 = 銷售額 x 征收率

（征收率通常是3%，還有5%的情況）

⑤ 申請發(fā)票與自行開票

很多小規(guī)模納稅人都是請稅局代開發(fā)票的，其中代開的發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。

多提一句：小規(guī)模納稅人到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票：蓋本單位發(fā)票專用章；代開增值稅普通發(fā)票：蓋稅務機關代開發(fā)票專用章。

而一般納稅人必須購買稅控設備，自己開票。當然，小規(guī)模納稅人季銷售額在9萬元以上的，稅務局也會要求你購買稅控設備自行開普票，當然，一般納稅人和小規(guī)模納稅人開發(fā)票所適用的稅率也是不一樣的。

⑥ 申報期不同

小規(guī)模納稅人是一個季度申報一次，一般納稅人則每個月都需申報。正常情況下是次月15日之內。不論你是哪種納稅人，稅務逾期后果都很嚴重！

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