1庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）
從銀行提取現(xiàn)金
借：庫(kù)存現(xiàn)金
貸：銀行存款
支取庫(kù)存現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金
借：其他應(yīng)收賬——XX 成本類(lèi)或材料類(lèi)科目
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
2應(yīng)收賬款
主要是核算在開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓和銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購(gòu)買(mǎi)、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。
1.出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)
(所附原始單據(jù)：購(gòu)方協(xié)議銷(xiāo)售發(fā)票或出租發(fā)票）
借：應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2.出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng)
借：應(yīng)收賬款——XX公司
貸：其他業(yè)務(wù)收入
收回款項(xiàng)時(shí)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
3壞賬準(zhǔn)備
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準(zhǔn)備
發(fā)生壞賬時(shí)
借：壞賬準(zhǔn)備
貸：應(yīng)收賬款
收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款
借：應(yīng)收賬款
貸：壞賬準(zhǔn)備
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
4應(yīng)收票據(jù)
指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。
銷(xiāo)售商品房而收到的商業(yè)匯票
借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
商業(yè)匯票到期：
若為無(wú)息商業(yè)匯票(所附單據(jù)：銷(xiāo)售發(fā)票、雙方協(xié)議)
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
若為有息商業(yè)匯票
借：銀行存款
貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司
5預(yù)付賬款
是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。
1.預(yù)付給承包單位的工程款和備料款
(所附單據(jù)：付款申請(qǐng)書(shū)、付款單)
借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款
貸：銀行存款
拔付承包單位抵作備料款的材料
借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款
貸：原材料
企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)
(所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單)
借：開(kāi)發(fā)成本
貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款
借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款
用銀行存款補(bǔ)付余額
借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款
貸：銀行存款
2.預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款
借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款
貸：銀行存款
材料驗(yàn)收入庫(kù)，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款
借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款
貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款
用銀行存款補(bǔ)付余額
借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款
貸：銀行存款
6材料采購(gòu)
主要是核算企業(yè)購(gòu)入各種物資的采購(gòu)成本。包括購(gòu)入材料設(shè)備的買(mǎi)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購(gòu)保管費(fèi)和材料成本差異。
7采購(gòu)保管費(fèi)
主要核算采購(gòu)保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等。
8材料成本差異
主要用來(lái)核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。
9庫(kù)存材料
用來(lái)核算各種為庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。
10庫(kù)存設(shè)備
用來(lái)核算企業(yè)用于開(kāi)發(fā)工程的各種庫(kù)存設(shè)備的實(shí)際成本
1.購(gòu)入設(shè)備，支付買(mǎi)價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)(所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷(xiāo)售發(fā)票、付款單)
借：材料采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)
貸：銀行存款
計(jì)算與分配的采保費(fèi)(所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格)
借：材料采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)
貸：采購(gòu)保管費(fèi)
采購(gòu)保管費(fèi)的計(jì)算公式如下：
采購(gòu)保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購(gòu)入材料實(shí)際發(fā)生的買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)
某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少?gòu)保管費(fèi)=實(shí)際買(mǎi)價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率材料驗(yàn)收入庫(kù)(所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單)
借：庫(kù)存設(shè)備
貸：材料采購(gòu)
2.訂購(gòu)設(shè)備與材料，所發(fā)生的買(mǎi)價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款(所附單據(jù)：購(gòu)貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù))
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)
借：材料采購(gòu)——設(shè)備采購(gòu)
貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購(gòu)貨款
沖減預(yù)付的設(shè)備貨款
借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款
貸：預(yù)付賬款
支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購(gòu)款
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款
3.設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)(所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫(kù)單)
借：開(kāi)發(fā)成本——房屋開(kāi)發(fā)
貸：庫(kù)存設(shè)備
銷(xiāo)售積壓設(shè)備(所附單據(jù)：設(shè)備出庫(kù)單、銀行單據(jù)、銷(xiāo)售發(fā)票)
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存設(shè)備
11委托加工材料
主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。
發(fā)出材料，委托外單位加工
借：委托加工材料
貸：庫(kù)存材料
材料成本差異
加工完后驗(yàn)收入庫(kù)
借：委托加工材料
貸：銀行存款
借：庫(kù)存材料——XX材料
貸：委托加工材料
12低值易耗品
是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動(dòng)材料。如：工具、器具、玻璃器皿等自營(yíng)工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷(xiāo)計(jì)入成本費(fèi)用
借：開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用
貸：周轉(zhuǎn)材料
倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷(xiāo)法：
借：待攤費(fèi)用
貸：周轉(zhuǎn)材料
借：采購(gòu)保管費(fèi)
貸：待攤費(fèi)用
13開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開(kāi)發(fā)過(guò)程并驗(yàn)收合格，可以按照合同的條件移交購(gòu)貨單位，或者可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品，包括開(kāi)發(fā)完工的建設(shè)場(chǎng)地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品。
在竣工驗(yàn)收時(shí)
借：開(kāi)發(fā)商品
貸：開(kāi)發(fā)成本
對(duì)外銷(xiāo)售轉(zhuǎn)讓的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)發(fā)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：開(kāi)發(fā)商品
14分期開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
應(yīng)根據(jù)分期銷(xiāo)售合同進(jìn)行結(jié)算，可以根據(jù)需要設(shè)置“分期收款開(kāi)發(fā)商品備查賬”。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：分期收款開(kāi)發(fā)商品
15出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品
是指利用開(kāi)發(fā)完成的土地和房屋，進(jìn)行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。主要是通過(guò)收取租金的形式實(shí)現(xiàn)的。應(yīng)下設(shè)“出租產(chǎn)品”“出租產(chǎn)品攤銷(xiāo)”兩個(gè)明細(xì)科目出租土地或是房屋時(shí)
借：出租開(kāi)發(fā)商品——出租產(chǎn)品
貸：開(kāi)發(fā)商品
租金收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
16周轉(zhuǎn)房
是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用，下設(shè)“在用周轉(zhuǎn)房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)”兩個(gè)明細(xì)科目開(kāi)發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉(zhuǎn)房，按實(shí)際搭建的成本
借：周轉(zhuǎn)房——在用周轉(zhuǎn)房
貸：開(kāi)發(fā)商品——房屋
按月計(jì)提的周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)
借：開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用
貸：周轉(zhuǎn)房——周轉(zhuǎn)房攤銷(xiāo)
其間發(fā)生的維修費(fèi)用，如果金額不大
借：開(kāi)發(fā)成本或開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用
貸：銀行存款
如果金額較大的
借：待攤費(fèi)用或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
貸：銀行存款
最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費(fèi)用科目
17固定資產(chǎn)
1.購(gòu)入的固定資產(chǎn)(所附原始憑證：運(yùn)雜費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購(gòu)貨發(fā)票等)
借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款
購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)
借：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出
貸：銀行存款
支付安裝費(fèi)用
借：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出
貸：銀行存款
安裝完畢交付使用時(shí)
借：固定資產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出
2.自制自建的固定資產(chǎn)(所附單據(jù)：移交使用單、工程結(jié)算單)支付的土地征用費(fèi)及堪設(shè)計(jì)費(fèi)
借：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出
貸：銀行存款
領(lǐng)用材料時(shí)
借：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出
貸：原材料
分配建筑工人工資和福利費(fèi)
借：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出
貸：應(yīng)付職工薪酬
完畢建筑交付使用
借：固定資產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出
3.其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)(所附單據(jù)：投資證明、合同)
借：固定資產(chǎn)
貸：實(shí)收資本
累計(jì)折舊
4.改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)(所附單據(jù)：擴(kuò)建通知單)
借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn)
殘料變賣(mài)時(shí)
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出
支付擴(kuò)建工程款時(shí)
借：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出
貸：銀行存款
工程竣工時(shí)(所附單據(jù)：工程竣工結(jié)算單)
借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn)--購(gòu)建支出
交付使用時(shí)
借：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)
18無(wú)形資產(chǎn)
企業(yè)長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)。
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