當下，企業(yè)面臨的涉稅形勢嚴峻，可以說，在稅務(wù)機關(guān)的稅控不斷升級、會計黑名單制度推出……稅務(wù)處罰日趨嚴厲，還有反避稅大環(huán)境已然形成的大背景下，任何企業(yè)要想回避稅務(wù)稽查逃避納稅義務(wù)，是不可能的了。
那么，稅局如何判斷稅款有無異常？哪些異常行為最容易被稅務(wù)稽查呢？
“以票控稅”的征管理念下，增值稅發(fā)票成了企業(yè)“硬通貨”！有些時候，現(xiàn)金不如發(fā)票好使！大家也是使出了渾身解數(shù)：吃飯開發(fā)票要寫公司抬頭、加油開票要寫公司抬頭、孩子輔導(dǎo)班發(fā)票也要寫公司抬頭...
稅局則利用金稅三期大數(shù)據(jù)平臺將全國所有發(fā)票信息統(tǒng)一！
年末已至，各地稅局都在升級辦稅系統(tǒng)，你發(fā)現(xiàn)“玄機”了嗎？
哪怕是最小企業(yè)‘顆�！牧飨颉⒘髁亢土魉�，都可以通過發(fā)票這一實時的經(jīng)濟往來得到全面的展示，真正做到“信息管稅”！
那么，稅局如何通過大數(shù)據(jù)判斷企業(yè)稅款有無異常？企業(yè)哪些行為難逃金三“火眼金睛”？
1
金三如何判斷稅款有無異常？
1、“看” 企業(yè)收入
如果你的企業(yè)少記了銷售收入或是隱匿了一部分銷售收入，那么，金稅三期可通過你的成本和費用來比對你的利潤是否為負數(shù)，或是比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品，或者進一步通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對出異常。
2、“觀” 企業(yè)成本費用
如果你的企業(yè)長期購進原材料或商品時暫估入庫、企業(yè)購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發(fā)票、企業(yè)計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票。那么金稅三期會比對你的每一筆支出數(shù)額，相應(yīng)的商品或服務(wù)以及對應(yīng)的發(fā)票，三者應(yīng)該是一一對應(yīng)的，若少了任何一項，都會被判定為異常。
3、“查” 企業(yè)庫存
一般來說，企業(yè)都會有庫存，包括原材料庫存和成品或半成品庫存。而且?guī)齑媪恳话愣荚谝粋�相對穩(wěn)定的指標附近呈周期性波動。
金稅三期大數(shù)據(jù)會先判斷出的庫存是否一直處于遞減或遞減狀態(tài)，并進一步形成電子底賬來比對你的庫存，最后判斷出異常。
如果你的企業(yè)銷售了一批貨物 ，貨款也已進入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。
對于這些情況，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識別出來的，可現(xiàn)在對于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會進行分析并識別出異常：
企業(yè)當期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負數(shù)；當期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；當期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。
4、“算” 企業(yè)應(yīng)納稅額
若企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配、企業(yè)期末存貨與留抵稅金不匹配；企業(yè)繳納的附加稅費，與增值稅比對不一致等等，都可通過大數(shù)據(jù)就能識別出異常。
其實，企業(yè)只要行得端坐得正，真實、準確、合法地經(jīng)營、開具取得發(fā)票和做賬，并按時按規(guī)申報，即使是被金稅三期查出所謂的異常也是不用擔心的，畢竟它查出異常只是第一步，還會有專門的人員具體來核實，不會草率就判定你申報的數(shù)據(jù)作假，無需太過擔心。
2
企業(yè)哪些情況難逃金三“火眼”？
1、“虛開發(fā)票”
金三利用強大的大數(shù)據(jù)，納稅人的稅號下，進項發(fā)票與銷項發(fā)票的行業(yè)相關(guān)性、同一法人相關(guān)性、同一地址相關(guān)性、數(shù)量相關(guān)性、比率相關(guān)性統(tǒng)統(tǒng)在它的“掌控“之中，虛開發(fā)票查驗指數(shù)100%。
2、“逃不掉的增值稅”
通過增值稅發(fā)票，企業(yè)的上下游交易環(huán)節(jié)完全被稅局監(jiān)控，商品的單價是多少？對外銷售額是多少？一個環(huán)節(jié)出錯，所有抵扣鏈條都將受影響？如果資金流、貨物流、發(fā)票流不一致，被比對出來也是分分鐘的事情，您的增值稅還敢逃嗎？
3、“庫存賬實是否一致”
從16年開始稅務(wù)總局就一直在推動商品與服務(wù)稅收分類編碼，終于在去年提上了最重要的日程，各地都在如火如荼的開展開票軟件升級工作！開票軟件已經(jīng)增加了商品編碼，若再加上單位編碼，大數(shù)據(jù)的快速和準確度會超出你想象，它會比你自己更了解你的庫存狀況，一旦有業(yè)務(wù)發(fā)生，庫存狀況盡收它的“法眼”。
4、“個稅和社�！�
國地稅合并、社保統(tǒng)一由稅務(wù)征管后，你申報的員工收入和給員工購買的社保收入一比較，是否按照最低社保基數(shù)購買？甚至不買？這些行為都行不通了！所以，請謹慎對待你對外申報的每一個數(shù)據(jù)，報給統(tǒng)計局的，報給稅務(wù)局的，報給社保局的，報給公積金中心的，因為每一個數(shù)據(jù)都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為檢查稽核你的一個突破口！“嚴征收”、“嚴處罰”的社保費用征收時代即將到來。
5.“避不開的企業(yè)所得稅”
通過多部門實時共享涉稅信息，稅局對企業(yè)日常經(jīng)營狀況了如指掌。拿著當?shù)仄骄A(yù)警稅負率一比較，就能知道您的企業(yè)應(yīng)該產(chǎn)生多少利潤，企業(yè)所得稅變得透明，“少做收入，多列費用”的時代可以畫上句號了。
提醒一句：由于系統(tǒng)升級，信息輸入量大，建議廣大財稅人員提前“干活”，不然可能做不完喔！
3
稅務(wù)稽查，給會計的自保攻略！
會計在日常工作中，風險無處不在，尤其是現(xiàn)在會計管理方面越來越嚴，會計再在一些賬目上作假，不僅會進入會計黑名單，還會影響自己的前途，如果會計再有更嚴重的情況發(fā)生，不是進入黑名單的問題，直接就不讓再從事會計這個工作，所以會計別一時糊涂，拿自己的飯碗開玩笑！
在工作中，會計不想被稅務(wù)稽查盯上，注意這4個方面的內(nèi)容：
1、對于一些比較小企業(yè)來說，最大的風險還是發(fā)票風險，尤其那些不是從事生產(chǎn)加工的小企業(yè)，基本沒有什么固定資產(chǎn)。有很多小企業(yè)租賃一個辦公室就開始了創(chuàng)業(yè)，這樣的企業(yè)為了少繳點稅，沒有別的辦法，只能在一些費用發(fā)票上動些手腳，多開點發(fā)票增加些費用，讓自己的收入少的。
現(xiàn)在再利用發(fā)票作假賬，會隨時被查，營改增后，現(xiàn)在除了一些定額發(fā)票外，發(fā)票基本都由稅控設(shè)備開具，現(xiàn)在發(fā)票開具完以后，都會上傳到稅務(wù)系統(tǒng)，只要開具與自己經(jīng)營項目不符或者根本沒有發(fā)生業(yè)務(wù)虛開發(fā)票這樣的行為，會隨時被稅務(wù)預(yù)警。
2、還有一些會計將一些企業(yè)的管理費用計入企業(yè)的制造費用，增加制造成本，降低企業(yè)利潤，把一些根本與自己企業(yè)生產(chǎn)無關(guān)的費用，找一些理由，寫個證明，讓老板簽字，順理成章的成為公司發(fā)生的費用，直接增加成本費用。
在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)新購進的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。有些會計為了享受這一政策，把固定資產(chǎn)入賬時間調(diào)整為2018年以后。有很多會計利用一些小伎倆，耍一些小聰明，混用一些稅收優(yōu)惠方面的政策。
3、就是進項稅抵扣方面的問題，把一些不能抵扣的項目或者是不合格的扣稅憑證，也不管能不能抵扣，直接抵扣進項稅額，還有的會計伙同另外的企業(yè)簽訂虛假合同，其實就是為了轉(zhuǎn)移企業(yè)利潤。
企業(yè)只要虛開發(fā)票，修改報表，虛列成本，修改賬簿，簽訂虛假合同，虛列費用等都是偷稅的行為，這些手法在稅務(wù)看來都是小兒科，會計再用這手段給企業(yè)逃避稅款，小心被稅務(wù)找上門，等待會計和企業(yè)的是將是嚴懲。
4、還有那些不按規(guī)定申報的企業(yè)，有很多未開票的收入也不申報，違規(guī)零申報。等到收到發(fā)票以后再申報，延繳稅款。為了享受免稅的優(yōu)惠，把當月發(fā)生的收入，延期開票。還有職工工資的個人所得稅也不按規(guī)定申報，過年過節(jié)發(fā)給職工的福利不申報個稅，單位發(fā)生印花稅，房產(chǎn)稅的行為，納稅能拖一天是一天，或者干脆直接不申報納稅。
4
各行業(yè)“預(yù)警稅負率”，先收好！
1、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負
增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應(yīng)納增值稅占當期應(yīng)稅銷售收入的比例。
對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是16%或10%，而是遠遠低于該比例，具體計算如下：
稅負率=當期應(yīng)納增值稅/當期應(yīng)稅銷售收入
當期應(yīng)納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進項稅額
注1：對實行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。
注2：通常情況下，當期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計數(shù)。
農(nóng)副食品加工 3.50%
食品飲料 4.50%
紡織品(化纖) 2.25%
紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品 2.91%
造紙及紙制品業(yè) 5.00%
建材產(chǎn)品 4.98%
化工產(chǎn)品 3.35%
醫(yī)藥制造業(yè) 8.50%
卷煙加工 12.50%
塑料制品業(yè) 3.50%
非金屬礦物制品業(yè) 5.50%
金屬制品業(yè) 2.20%
機械交通運輸設(shè)備 3.70%
電子通信設(shè)備 2.65%
工藝品及其他制造業(yè) 3.50%
電氣機械及器材 3.70%
電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 4.95%
商業(yè)批發(fā) 0.90%
商業(yè)零售 2.50%
其他 3.50%
（僅供參考）
2、企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負率
所得稅稅負率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收入總額的百分比。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。
租賃業(yè) 1.50%
專用設(shè)備制造業(yè) 2.00%
專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè) 2.50%
專業(yè)機械制造業(yè) 2.00%
造紙及紙制品業(yè) 1.00%
印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷 1.00%
飲料制造業(yè) 2.00%
醫(yī)藥制造業(yè) 2.50%
畜牧業(yè) 1.20%
通用設(shè)備制造業(yè) 2.00%
通信設(shè)備、計算機及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%
塑料制品業(yè) 3.00%
食品制造業(yè) 1.00%
商務(wù)服務(wù)業(yè) 2.50%
其他制造業(yè)——管業(yè) 3.00%
其他制造業(yè) 1.50%
其他建筑業(yè) 1.50%
其他服務(wù)業(yè) 4.00%
其他采礦業(yè) 1.00%
皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業(yè)1.00%
批發(fā)業(yè) 1.00%
農(nóng)副食品加工業(yè) 1.00%
農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè) 1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè) 1.00%
零售業(yè) 1.50%
居民服務(wù)業(yè) 1.20%
金屬制品業(yè)——軸瓦 6.00%
金屬制品業(yè)——彈簧 3.00%
金屬制品業(yè) 2.00%
建筑材料制造業(yè)——水泥 2.00%
建筑材料制造業(yè) 3.00%
建筑安裝業(yè) 1.50%
家具制造業(yè) 1.50%
計算機服務(wù)業(yè) 2.00%
化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè) 2.00%
工藝品及其他制造業(yè)——珍珠 4.00%
工藝品及其他制造業(yè) 1.50%
廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè) 1.50%
非金屬礦物制品業(yè) 1.00%
紡織業(yè)——襪業(yè) 1.00%
紡織業(yè) 1.00%
紡織服裝、鞋、帽制造業(yè) 1.00%
房地產(chǎn)業(yè) 4.00%
電氣機械及器材制造業(yè) 2.00%
電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè) 1.50%
道路運輸業(yè) 2.00%
以上來自網(wǎng)絡(luò)，僅供學(xué)習(xí)使用!
華企會計服務(wù)有限公司
聯(lián)系人：張會計
固話：0513-55880199
手機：166-0513-0199（微信同號）
網(wǎng)址：www.gridspanenergy.com
地址：南通市崇川區(qū)通甲路6號中江國際廣場4幢A座807室
關(guān)鍵詞：南通公司注冊_南通代辦公司_南通代理記賬_南通注銷公司
更多內(nèi)容查看 http://www.gridspanenergy.com/autoseo.php
