2月開(kāi)工第一個(gè)月，有很多事情要忙，2019年，工資+個(gè)稅+社保+發(fā)票政策+匯算清繳開(kāi)始，會(huì)計(jì)必須馬上學(xué)習(xí)，否則對(duì)你的工作將有很大的影響。
· 壹 ·
2019首先是增值稅政策變化很大
e02;小微企業(yè)稅負(fù)大降，增值稅起征點(diǎn)提至10萬(wàn)
1月17日，重磅發(fā)布：對(duì)小微企業(yè)推出一批新的普惠性減稅措施。調(diào)整后，小型微利企業(yè)稅負(fù)將降至5%和10%，增值稅起征點(diǎn)將提至10萬(wàn)/月。
政策主要內(nèi)容：
1.放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
①小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)，上限放寬到了300萬(wàn)，從業(yè)人數(shù)也提至300人，資產(chǎn)總額提至5000萬(wàn)！
②從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。
③調(diào)整后優(yōu)惠政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營(yíng)企業(yè)。
2.加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度
①年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，稅負(fù)降至5%。
②年應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)至300萬(wàn)的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，稅負(fù)降至10%。
3.增值稅起征點(diǎn)由3萬(wàn)/月提至10萬(wàn)/月
對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
4.允許50%幅度內(nèi)減征各種地方稅種和附加稅
由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。R05;
e03;3月1日起，取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，勾選認(rèn)證發(fā)票擴(kuò)大至全部一般納稅人
需要提醒的是：取消增值稅發(fā)票認(rèn)證，就是由手工掃描需要抵扣的紙質(zhì)發(fā)票，調(diào)整為由納稅人網(wǎng)上選擇確認(rèn)需要抵扣的增值稅發(fā)票電子信息。而不是說(shuō)：增值稅發(fā)票不需要“確認(rèn)”，增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
e04;給企業(yè)的7點(diǎn)提醒
①員工向企業(yè)提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的，企業(yè)必須按規(guī)定予以扣除
②企業(yè)要為納稅人報(bào)送的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息保密。
③員工通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報(bào)送企業(yè)的，企業(yè)和個(gè)人都要在《扣除信息表》上簽字（或者簽章），并且留存5年備查。
④員工跳槽過(guò)來(lái)，在原企業(yè)已享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除金額，不能再次扣除。
⑤員工離職，企業(yè)應(yīng)該在不再發(fā)放工資的當(dāng)月起，停止為其辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
⑥員工次年需要由企業(yè)繼續(xù)辦理專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在12月對(duì)次年享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至企業(yè)。
⑦如果員工忘記填報(bào)或者填報(bào)晚了，可以在當(dāng)年以后的月份補(bǔ)扣享受。
· 貳 ·
2019年1起，單位發(fā)工資個(gè)稅不再按月算
e02;企業(yè)向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。
①企業(yè)向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報(bào)。
具體計(jì)算公式如下：
`54;本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
`54;累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
`54;其中：累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本企業(yè)的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。
②企業(yè)向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。
e03;企業(yè)向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按以下方法按月或者按次代扣代繳個(gè)人所得稅：
①非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。
②勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個(gè)人月度稅率表（《個(gè)人所得稅稅率表三》）計(jì)算應(yīng)納稅額。
③勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
④非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)
e04;年終獎(jiǎng)個(gè)稅優(yōu)惠可再用3年！2022年起，年終獎(jiǎng)并入綜合所得繳納個(gè)稅！
· 叁 ·
2019年起，社保移交稅務(wù)
按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，2018年12月10日前完成社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和第一批非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)交接工作，自2019年1月1日起由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一征收各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。
但有消息稱(chēng)，從2019年1月1日起，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)征收職能，先行移交至稅務(wù)部門(mén)管理，而企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)征收職能目前將暫緩移交，留待有關(guān)配套政策和制度完善后，再行移交。
· 肆 ·
納稅申報(bào)表變化，必須學(xué)習(xí)
e02;個(gè)稅申報(bào)表改了：根據(jù)規(guī)定，為保障綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制順利實(shí)施，現(xiàn)將修訂后的個(gè)人所得稅有關(guān)申報(bào)表予以發(fā)布，自2019年1月1日起施行。
e03;匯算清繳必看，納稅申報(bào)表大變：企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2017年版)大改，匯算清繳18張申報(bào)表出現(xiàn)變化。
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