3月1日金稅三期(并庫版)正式上線，實現(xiàn)了原國稅、地稅兩套金稅三期系統(tǒng)如期并庫。
也就是說，以大數(shù)據(jù)著稱的金稅三期，將實現(xiàn)覆蓋稅務(wù)總局、國稅、地稅各級機關(guān)以及與其他政府部門的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，逐步建成基于互聯(lián)網(wǎng)的納稅服務(wù)平臺。
金稅三期的影響
金稅三期系統(tǒng)“并庫”完成后，一個納稅人只對應(yīng)一個主管稅務(wù)機關(guān)、申報一個電子稅務(wù)局、執(zhí)行一個辦稅標(biāo)準(zhǔn)。
對咱們企業(yè)和個人來說，就要加倍小心啦！合并后的稅務(wù)局掌控的信息將更加全面、精準(zhǔn)、透明。技術(shù)手段的升級，讓稅務(wù)稽查工作更加精準(zhǔn)、更具有針對性。企業(yè)和個人的稅收違法行為將暴露無遺,違法成本進(jìn)一步增大。
相關(guān)政策回顧：
（1）國地稅合并后，稅務(wù)機構(gòu)也進(jìn)行大改革，各地撤銷縣級稅務(wù)稽查局，并設(shè)立了跨區(qū)稽查局，保持稽查局的獨立性。
（2）“雙隨機，一公開”監(jiān)管模式的全面推進(jìn)，意味著無論什么性質(zhì)的企業(yè)都有被抽查的可能性，合法經(jīng)營日趨重要。
（3）新個稅法要求，人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提供專項附加扣除信息，加強信息共享……
（4）個人賬戶大額和可疑交易監(jiān)管力度增強！“公對私”轉(zhuǎn)賬管理更加嚴(yán)格。可以預(yù)見，之后的稽查范圍不僅包含企業(yè)賬戶，還會將企業(yè)法定代表人、實際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個人賬戶納入其中！
（5）如果查實稅收違法行為，補繳稅款是肯定的，隨之而來還有大量滯納金和罰款，稅收信用等級受到影響，極有可能納入稅收黑名單，受到相關(guān)部門的聯(lián)合懲戒，“一處失信、處處受限”，得不償失！構(gòu)成犯罪的，還要承擔(dān)刑事責(zé)任！
哪些稅務(wù)風(fēng)險將會劇增？
1發(fā)票不合規(guī)風(fēng)險，特別是虛開發(fā)票風(fēng)險
（1）沒有發(fā)票。實務(wù)中很多老板為了貪圖便宜，一律不要采購發(fā)票，只有銷售、沒有購入，在金三系統(tǒng)庫存就是負(fù)數(shù)，引發(fā)預(yù)警。稅務(wù)講究“以票控稅”，這種情形一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，所得稅補繳一定沒跑。
（2）凡是能開的發(fā)票，不論與企業(yè)是否相關(guān)都拿來入賬。比如自己的旅游費，孩子的尿不濕等。這也屬于違規(guī)發(fā)票，白搭！
（3）沒有實際業(yè)務(wù)，購買假發(fā)票、失控發(fā)票，簡單殘暴！
（4）滯留發(fā)票。隱藏銷售收入，與之對應(yīng)的采購票私自留存，沒有進(jìn)行入賬、認(rèn)證。稅務(wù)機關(guān)通過抄報稅數(shù)據(jù)和認(rèn)證數(shù)據(jù)對比，就能準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)�！鞍纬鎏}卜帶出泥”，增值稅款需要補交，附加稅、所得稅、滯納金、罰款一樣不能少~
（5）采購真實發(fā)生，但是自作聰明找低稅點的企業(yè)開具發(fā)票。業(yè)務(wù)真實發(fā)生了，票也是真的，但業(yè)務(wù)和發(fā)票不一致，真票變虛開！
（6）還有免稅的額度沒使用，給別的公司開具沒有實際業(yè)務(wù)發(fā)生的發(fā)票，企圖賺外快。
重要的事情說三遍！虛開發(fā)票，很嚴(yán)重！很嚴(yán)重！很嚴(yán)重！稅務(wù)部門利用最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制，能夠輕易識別哪些是虛開發(fā)票！虛開發(fā)票，特別是是增值稅專用發(fā)票，虛開稅額5萬元以上，就可歸入刑事案件定罪量刑。就問老板，這么做咱值不值？
2常年虧損或微利企業(yè)，將被追查常年虧損或微利原因�！笆鲁龇闯�，必有妖”，稅務(wù)局的“火眼金睛”不會揉進(jìn)沙子。
（1）通過個人卡收款, 收入不走公戶、不開票、不入賬等手段隱瞞收入。水電費耗費、銀行卡流水都可能被查出“蛛絲馬跡”。
（2）通過虛列工資、預(yù)提費用、虛開發(fā)票等方式列支成本費用，增加稅前扣除，降低利潤。
（3）股東購買發(fā)票進(jìn)行報銷，將本該稅收分紅的資金提前抽走，財務(wù)賬面顯示利潤常年虧損，股東又省掉20%的個人所得稅，“一舉兩得”。
3頻繁、大額的異常交易
（1）支付方式便捷的今天，仍在使用大額現(xiàn)金支付材料款、工資。
（2）個人賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個人結(jié)算賬戶的正常使用需要。
（3）通過關(guān)聯(lián)單位虛開發(fā)票，將發(fā)票涉及款項由企業(yè)轉(zhuǎn)至開票單位，扣除手續(xù)費后的資金回流老板私人賬戶。
金三并庫后，這些異常資金交易都會被監(jiān)管，資金流向一目了然！
4高收入人群的個稅將迎來強監(jiān)管
收入高、來源多樣的人群要做好心理準(zhǔn)備，隱瞞分紅收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、稿酬、勞務(wù)報酬等行為，越發(fā)變得不可行。
常見的哪些情形會引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警？
1科目余額異常
（1）把其他應(yīng)收款當(dāng)成垃圾桶，不明事項都計入這個科目，賬戶余額過大，引起監(jiān)管注意。不合規(guī)的情形主要有股東借款、抽逃出資等。
（2）預(yù)收賬款金額過大且長期掛賬，有延遲結(jié)轉(zhuǎn)收入、逃避納稅的風(fēng)險。
（3）庫存異常。金額過大，可能存在成本沒有結(jié)轉(zhuǎn)，賬外經(jīng)營，經(jīng)不起實地核查；金額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，極有可能是采購沒有取得發(fā)票。
2科目發(fā)生額異常波動
特別是年末為了“合理”控制應(yīng)交稅款，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，導(dǎo)致各期的收入、成本、期間費用變動異常。
3稅負(fù)異常
主要指標(biāo)有增值稅稅負(fù)、企業(yè)所得稅稅負(fù)。異常主要表現(xiàn)為：
（1）企業(yè)實際稅負(fù)明顯低于行業(yè)、地區(qū)的參考值。
（2）企業(yè)的各期稅負(fù)變動異常，忽高忽低，波動范圍大。
稅負(fù)異常，可能被監(jiān)管部門認(rèn)為存在賬外經(jīng)營、虛列成本等現(xiàn)象。有的企業(yè)試圖參考標(biāo)準(zhǔn)稅負(fù)，運用核算手段控制企業(yè)繳納稅款的金額。需要提醒的是，稅負(fù)并不是固定不變的。影響的因素很多，市場復(fù)雜多變，企業(yè)經(jīng)營狀況也在不斷發(fā)展，既有同一時期同行業(yè)企業(yè)的橫向?qū)Ρ�，也有企業(yè)前期數(shù)據(jù)的縱向比較。為合規(guī)而“合規(guī)”，反而適得其反。
4數(shù)據(jù)比對異常
發(fā)票電子底賬庫、上報的財務(wù)報表及納稅申報表、企業(yè)賬套，三種來源的數(shù)據(jù)比對不一致。比如所得稅前扣除的工資和個人所得稅全員申報表的數(shù)據(jù)有較大差異；個稅申報的工資金額與繳納社保的基數(shù)不匹配等。
如何防范財稅風(fēng)險
一 、不要心存僥幸。之前的所謂“經(jīng)驗”已經(jīng)不能適應(yīng)新的監(jiān)管要求，稅務(wù)監(jiān)管的力度越來越大，手段越來越先進(jìn)，老板們千萬不要掉以輕心。
二、取得合法、正規(guī)的發(fā)票，杜絕不合規(guī)發(fā)票入賬。
三、絕對不能觸碰的紅線---虛開發(fā)票。2018年8月開始，稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行四部委共同部署開展打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動，打擊沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”。千萬別頂風(fēng)作案！
四、公司的收付款業(yè)務(wù)按照規(guī)定走公戶，可別任性“走私賬”，偷逃稅款。
五、虛列工資增加成本，一定不要再繼續(xù)！現(xiàn)金發(fā)放虛增工資，更是雷中之雷！
六、關(guān)注最新財稅政策，了解最新改革動向；遇到財稅問題，可以向?qū)I(yè)人士進(jìn)行咨詢，尋求解決方案。
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