熱門關(guān)鍵詞搜索：我要開公司我要代理記賬商標(biāo)注冊(cè) 公司注銷行政許可

按季納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超30萬(wàn)為啥也交增值稅？

前幾天有個(gè)朋友詢問：按季納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額未超30萬(wàn)，為啥也繳納增值稅？

依據(jù)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第一條規(guī)定：

月銷售額在10萬(wàn)元及以下（季度銷售額未超過30萬(wàn)元）的，免征增值稅；

另依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》第九條規(guī)定：

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬(wàn)元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

也就是說，小規(guī)模納稅人無(wú)論是自開專票還是代開專票，都應(yīng)該計(jì)算繳納增值稅，同時(shí)需要繳納相應(yīng)的附加稅。

例：甲公司為按季納稅的小規(guī)模納稅人（假設(shè)銷售收入全部開票，征收率為3%），1季度自開普票29萬(wàn)元；2季度自開普票10萬(wàn)元，自開專票5萬(wàn)元；3季度自開普票25萬(wàn)元，自開專票6萬(wàn)元；這3個(gè)季度如何繳納增值稅？

1季度：因季度銷售額未超30萬(wàn)元，免征增值稅；

2季度：因自開專票5萬(wàn)元，需繳納50000*3%=1500；

3季度：因季度銷售額超30萬(wàn)元，需繳納增值稅（250000+60000）*3%=9300。