1. 收到資金 附件：銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款（實(shí)收資本、短期借款）

2. 預(yù)收工程款 附件：銀行回單、收款收據(jù)，繳款書等

財(cái)稅[2017]58號(hào)文件規(guī)定從2017年7月1日后，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為2%，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目預(yù)征率為3%。

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人收到預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

2.1不開(kāi)發(fā)票情況

2.1.1收款

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款-客戶

2.1.2工程所在地或機(jī)構(gòu)所在地預(yù)交稅金，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（一般計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的2%）或（借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的3%）

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：稅金及附加（印花稅）

貸：銀行存款

2.2開(kāi)發(fā)票情況

2.2.1工程所在地或機(jī)構(gòu)所在地預(yù)交稅金，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（一般計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的2%）或者（借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅（簡(jiǎn)易計(jì)稅按收款金額扣除分包的余額的3%）

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

借：應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加等

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：稅金及附加（印花稅）

貸：銀行存款

2.2.2收款

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款-客戶

2.2.3開(kāi)票稅金（也可以月底一起做，同15.3）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅（9%）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅（負(fù)數(shù)9%）

3. 材料采購(gòu)入庫(kù)

3.1材料入庫(kù)未收到發(fā)票 附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫(kù)單

借：原材料--主材（不含稅）

借：原材料--輔材（不含稅）

借：原材料--五金電料（不含稅）

貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位

3.2收到發(fā)票，分錄紅字沖回金額為負(fù)數(shù)。附件：發(fā)票

3.2.1沖銷原分錄

借：原材料--主材 （紅字沖回）

借:原材料--輔材 （紅字沖回）

借: 原材料--五金電料 （紅字沖回）

貸：應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位（紅字沖回）

3.2.2按發(fā)票金額

借：原材料--主材

借：原材料--輔材

借：原材料--五金電料

借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)付賬款--供應(yīng)商

4. 付材料款 附件：銀行回單、結(jié)算單、合同

借：應(yīng)（預(yù)）付賬款-客戶

貸：銀行存款

5. 原材料出庫(kù) 附件：出庫(kù)單

借：工程施工-合同成本--直接材料

借：工程施工-合同成本--其他直接費(fèi)用

借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用

貸：原材料--主材

貸：原材料--輔材

貸：原材料--五金電料

6. 銷售剩余原材料 附件：出庫(kù)單，收款收據(jù)，發(fā)票

6.1借：銀行存款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅

6.2借：其他業(yè)務(wù)成本

貸：原材料-主材

貸：原材料-輔材

貸：原材料-五金電料

7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費(fèi)用 附件：勞務(wù)結(jié)算單（一般結(jié)算單都是含稅金額)

借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)(含稅）

貸：應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)---XXX單位

8. 付勞務(wù)費(fèi)用 附件：勞務(wù)發(fā)票銀行回單

8.1收到專用發(fā)票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開(kāi)票）

借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）

借：工程施工-合同成本--人工費(fèi)（紅字沖回）

8.2付款（根據(jù)發(fā)票金額付款）

借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)--XXX單位

貸：銀行存款

9. 當(dāng)月發(fā)生機(jī)械使用費(fèi) 附件：銀行回單、付款申請(qǐng)單、施工機(jī)械費(fèi)用結(jié)算單、發(fā)票

9.1 月底根據(jù)結(jié)算單入成本（一般結(jié)算單都是含稅金額)

借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（含稅）

貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-客戶

9.2收到專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開(kāi)票）

借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）

借：工程施工-合同成本--機(jī)械使用費(fèi)（紅字沖回）

9.3付款（根據(jù)發(fā)票金額付款）

借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付機(jī)械費(fèi)-XXX單位

貸：銀行存款

10. 報(bào)銷招待、差旅、油費(fèi)及過(guò)路費(fèi)等 附件：發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷審批單

借：工程施工-合同成本-間接費(fèi)用-－各明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：其他應(yīng)收款-備用金-個(gè)人

貸：銀行存款等

11、確認(rèn)分包工程成本及付款 附件：工程量驗(yàn)收單、結(jié)算單發(fā)票、付款申請(qǐng)單、合同、銀行回單、承包方收款收據(jù)等

11.1工程進(jìn)度按結(jié)算單確認(rèn)成本（一般結(jié)算單都是含稅金額)

借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（ 含稅）

貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶

11.2收到分包方專票（只做稅金，一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比列付款開(kāi)票）

借：應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）

借：工程施工-合同成本-分包工程費(fèi)用-工程項(xiàng)目（紅字沖回）

11.3支付分包工程款（根據(jù)發(fā)票金額付款）

借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶

貸：銀行存款

12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購(gòu)入庫(kù) 附件：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、出庫(kù)單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊明細(xì)表

12.1購(gòu)入資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等

借：低值易耗品

借： 應(yīng)交稅費(fèi)－待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：銀行存款

12.2月末計(jì)提折舊

借：工程施工-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目（生產(chǎn)用）

借；工程施工-合同成本-間接費(fèi)用－折舊及攤銷-工程項(xiàng)目（非生產(chǎn)用）

貸：累計(jì)折舊

13、交增值稅

13.1當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅額 附件：交稅憑證、銀行回單

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：銀行存款

13.2當(dāng)月交上月應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

14. 計(jì)提工資費(fèi)用及發(fā)放工資 附件：工資表、銀行回單

14.1計(jì)提項(xiàng)目管理人員工資

借：工程施工-合同成本--間接費(fèi)用－職工薪酬

貸：應(yīng)付職工薪酬

14.2計(jì)提生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌

借：工程施工-合同成本--直接人工

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

14.3發(fā)工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

貸：銀行存款

14.4交社會(huì)統(tǒng)籌

借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療

借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

貸：銀行存款

14.5交個(gè)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

15. 按合同約定跟甲方辦理結(jié)算并收款

15.1結(jié)算（附件：結(jié)算單）

借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款）

貸：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

15.2收款(附件：銀行回單、收款收據(jù))

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款）

15.3若開(kāi)發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅（負(fù)數(shù)11%）

16. 按月確認(rèn)收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明細(xì)表（進(jìn)群用戶可以向群主申請(qǐng)）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目

借：工程施工-合同毛利-工程項(xiàng)目

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目

17.稅金

17.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)==應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：未交增值稅

17.2計(jì)提稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交應(yīng)交城建稅

--教育費(fèi)附加

--地方教育費(fèi)附加

--價(jià)格調(diào)節(jié)基金

--地方水利建設(shè)基金及其他基金等

17.3結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

18.結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

19.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：其他業(yè)務(wù)成本

貸：稅金及附加等

貸：所得稅

20. 合同完工后結(jié)算 附件：結(jié)算書

借：工程結(jié)算--工程項(xiàng)目

貸：工程施工-合同毛利--工程項(xiàng)目

工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項(xiàng)目

以上來(lái)自網(wǎng)絡(luò)，僅供學(xué)習(xí)使用!

華企會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司

聯(lián)系人：張會(huì)計(jì)

固話：0513-55880199

手機(jī)：166-0513-0199（微信同號(hào)）

網(wǎng)址：www.gridspanenergy.com

地址：南通市崇川區(qū)通甲路6號(hào)中江國(guó)際廣場(chǎng)4幢A座807室

關(guān)鍵詞：南通公司注冊(cè)_南通代辦公司_南通代理記賬_南通注銷公司

更多內(nèi)容查看 http://www.gridspanenergy.com/autoseo.php