現(xiàn)在每個(gè)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)都很激烈，每個(gè)老板都希望把自己企業(yè)的成本費(fèi)用降下來，讓企業(yè)利潤更多一點(diǎn)。企業(yè)老板想要降低成本費(fèi)用，還要搞好企業(yè)的稅收籌劃，別到最后讓企業(yè)多交了冤枉稅，減少企業(yè)的利潤，這就需要財(cái)務(wù)上有個(gè)會(huì)計(jì)方面的能手。

所以很多企業(yè)的老板，要求自己企業(yè)的會(huì)計(jì)把稅收籌劃和企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的問題放在首位。

日前，稅政第一線后臺(tái)也收到了很多關(guān)于稅收籌劃的會(huì)計(jì)朋友留言，今天我們就一起來具體學(xué)習(xí)一下！

什么是稅收籌劃？

稅收籌劃與避稅、偷稅有什么不同？

稅收籌劃又稱“合理節(jié)稅”，是指納稅人在法律規(guī)定的許可范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能的減輕企業(yè)稅負(fù)，取得企業(yè)節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益最大化。

逃稅，本質(zhì)上與偷稅無任何區(qū)別，是指納稅人采取虛報(bào)、謊報(bào)、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，不繳納或少繳納稅款的逃避納稅的行為。

避稅是納稅人利用稅法的漏洞、特例或者其他不足之處，采取非違法的手段減少應(yīng)納稅款的行為。這是納稅人使用一種在表面上遵守稅收法律法規(guī)，但實(shí)質(zhì)上與立法意圖相悖的非違法形式來達(dá)到自己的目的。

常用的幾種合理節(jié)稅方式：

1、在相關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)控制稅率

營業(yè)收入分為主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，一般納稅人收入按照開的增值稅票據(jù)入賬，

減少稅率就只有享受稅收優(yōu)惠了，一般納稅人一般是17%；但是低檔稅率13%，按照簡(jiǎn)易辦法征稅率3%、4%、5%，只要靠攏相關(guān)規(guī)定范圍，成功享受優(yōu)惠也是一種合理避稅的方式。

企業(yè)所得稅的算法：應(yīng)納稅額=利潤總額*稅率

2、合理利用小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

一般企業(yè)所得稅的稅率是25%，但是小型微利企業(yè)不同，現(xiàn)在出了政策優(yōu)惠，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額未達(dá)10萬的，減半征收所得稅，并享受10%的優(yōu)惠！

3、合理運(yùn)用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策【tel:156，8317來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。4870】將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)；

財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月繳稅，次月扶持；

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（小規(guī)模）的可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

小規(guī)模有限公司也可核定，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)

案例分析：

甲公司為一服務(wù)性企業(yè)，在2019年完成一個(gè)項(xiàng)目，企業(yè)利潤為1000萬元。

⒈普通模式：

企業(yè)所得稅：1000*25%=250萬

2．稅籌模式：

增值稅：1000/1.06*0.06=56.6萬

附加稅：56.6*0.1=5.66萬

個(gè)人所得稅：1000/1.06*0.1*0.35-6.55=26.47萬

稅收合計(jì)：56.6+5.66+26.47=88.73萬

節(jié)稅高達(dá)160余萬

4、從成本和收入上合理避稅

如果你的企業(yè)不是小型微利企業(yè)，那么我們要合理避稅就只能夠從成本和收入上來下手了！你的收入在12月的時(shí)候其實(shí)可以少計(jì)一些時(shí)日的，比如說只是計(jì)算1號(hào)-25號(hào)的收入，這樣就可以減少5天的收入，也就是將這幾天的收入延后到下年度的1月份計(jì)算！這樣總利潤會(huì)減少，應(yīng)納稅所得額自然也減少了。

還有就是成本了，我們可以將一些稅費(fèi)或者費(fèi)用提前計(jì)提在哪里，比如說每年的土地使用稅、房產(chǎn)稅、安全生產(chǎn)費(fèi)等我們可以一次性計(jì)提，下年就不用計(jì)提了，這樣成本就增加了！還有就是福利費(fèi)不能夠超過工資總額的14%，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不能夠超過當(dāng)銷售收入的15%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照60%扣除，但最高不能超過年?duì)I業(yè)收入的千分之五等等；我們?nèi)绻杲K還未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，可以將剩余部分補(bǔ)足！

一些營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入我們可以不計(jì)入這些科目，計(jì)入應(yīng)收款項(xiàng)，掛在往來賬中!應(yīng)收款項(xiàng)我們要計(jì)提減值準(zhǔn)備，可以適當(dāng)?shù)亩嘤?jì)提一些，增加資產(chǎn)減值損失，減少利潤！

5、提高福利降工資

增加薪金收入能滿足消費(fèi)需求，但由于工資薪金個(gè)人所得稅的稅率是超額累進(jìn)稅率，當(dāng)累進(jìn)到一定程度，新增工資薪金帶給個(gè)人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個(gè)人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費(fèi)需求，又可少繳個(gè)人所得稅。

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