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2月申報期臨近，如何測算個稅及辦理預(yù)扣預(yù)繳申報？速看！

勞務(wù)報酬是指勞動者短期內(nèi)向用人單位提供臨時性、一次性的勞務(wù)而獲得的收入，雙方簽訂的合同多為勞務(wù)合同；而工資薪金指的是勞動者和用人單位存在正式的任職受雇關(guān)系而獲得的收入，雙方簽訂了勞動合同且單位依法為勞動者繳納社會保險費。

稅款測算

1、根據(jù)計稅公式進行測算

扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理全員全額扣繳申報。具體計算公式如下：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。

適用的預(yù)扣率表

例：某職員2015年入職，2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例，請計算各月的預(yù)扣預(yù)繳稅款。

1月份：(10000-5000-1500-1000）×3% =75元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75 =75元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75 =75元；

該納稅人前3月累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額一直未超過36000元，一直適用3%的稅率，因此各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款相同。

2、利用扣繳客戶端進行測算

扣繳客戶端支持在已申報上月稅款情況下，累計測算本月稅款，詳細測算方法如下：

第一步：選擇需測算的稅款屬期，進入綜合所得申報模塊（為方便大家理解，截圖是假定2019年1月屬期稅款申報結(jié)束后，測算2月應(yīng)繳稅款）。如下圖所示：

第二步：進入正常工資薪金所得模塊，填寫《正常工資薪金》申報表電子表格并導(dǎo)入。如下圖所示：

第三步：工資薪金明細確認——可選擇員工信息進入編輯狀態(tài)，確認測算稅款屬期是否正確；確認扣除項填寫是否正確；確認專項附加扣除填寫是否正確（專項附加扣除為累計項，測算2月稅款，故住房貸款利息為1000*2=2000）。如下圖所示：

第四步：稅款測算——確認申報表內(nèi)容無誤后，點擊稅款計算，進行本月應(yīng)繳稅款測算。如下圖所示：

第五步：測算結(jié)果出來后，可進行導(dǎo)出或修改重新計算。如下圖所示：

綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報

ITS扣繳客戶端首頁功能菜單下點擊【綜合所得申報】，進入“綜合所得預(yù)扣預(yù)繳表”頁面。綜合所得預(yù)扣預(yù)繳申報主流程包括【1收入及減除填寫】、【2稅款計算】、【3附表填寫】和【4申報表報送】四個步驟。如下圖所示：

1、工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳申報

第一步：點擊【正常工資薪金所得】，進入“正常工資薪金所得”界面。點擊【導(dǎo)入】→【模板下載】下載標(biāo)準(zhǔn)模板，錄入數(shù)據(jù)。其中，累計專項附加扣除的金額可以填寫也可以不填寫（在客戶端自動填充專項附加扣除金額）。如下圖所示：