很多會(huì)計(jì)都有這樣一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為自己屬于小規(guī)模納稅人，不存在增值稅抵扣，所以，進(jìn)貨就可以不用取得發(fā)票。真的可以這樣嗎？

就在近期，有一小規(guī)模納稅人收到了稅務(wù)局的風(fēng)險(xiǎn)提醒：小規(guī)模納稅人有銷無(wú)進(jìn)，未提供任何進(jìn)項(xiàng)發(fā)票！請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理！
1注意了！小規(guī)模有銷無(wú)進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)巨大

小規(guī)模只有銷項(xiàng)無(wú)進(jìn)項(xiàng)有很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，一不小心很可能成為稅局重點(diǎn)稽查對(duì)象。
一、涉嫌虛開(kāi)發(fā)票小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額15萬(wàn)或季度銷售額45萬(wàn)免征增值稅，所以，很多人為了鉆這個(gè)空子，注冊(cè)多個(gè)小規(guī)模，沒(méi)有業(yè)務(wù)，就光開(kāi)票用。因此小規(guī)模只有銷項(xiàng)無(wú)進(jìn)項(xiàng)一直是稅局稽查重點(diǎn)。
對(duì)于真實(shí)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模來(lái)說(shuō)，一定要及時(shí)索要發(fā)票，否則，可能存在涉嫌虛開(kāi)發(fā)票，被稅局盯上。
二、不能稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)雖說(shuō)小規(guī)模納稅人，不涉及增值稅抵扣問(wèn)題，但根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)文規(guī)定，公司沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，其相關(guān)的成本費(fèi)用是不能稅前扣除的。這對(duì)公司來(lái)說(shuō)無(wú)疑是增加了運(yùn)營(yíng)成本。
三、可能面臨罰款公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中如果不依法取得發(fā)票，按發(fā)票管理辦法可能會(huì)有面臨罰款的風(fēng)險(xiǎn)。《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定“違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收”。

（一）應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；（二）使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；（三）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；（四）以其他憑證代替發(fā)票使用的；（五）跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的；（六）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；（七）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。 

四、自身權(quán)益無(wú)法得到保障從公司的角度來(lái)說(shuō)，如果進(jìn)貨沒(méi)有取得發(fā)票或合規(guī)憑證，后期貨物出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，能不能得到保障，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一大風(fēng)險(xiǎn)。
除此之外，小規(guī)模納稅人還有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？我們一起來(lái)看看吧！
2警惕！小規(guī)模、個(gè)體戶八大涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，趕緊自查！
1、開(kāi)票額正好在免征額臨界點(diǎn)現(xiàn)小規(guī)模免征額調(diào)高到月15萬(wàn)或季度45萬(wàn)，有很多小規(guī)模納稅人開(kāi)票額就隨著免征額臨界點(diǎn)浮動(dòng)，之前是季度27-30萬(wàn)之間，現(xiàn)在季度40-45萬(wàn)之間，這樣不想引起稅局的注意都難。
2、存在大量作廢發(fā)票或作廢發(fā)票異常公司存在大量的作廢發(fā)票或開(kāi)票金額快達(dá)到免征額臨界點(diǎn)時(shí)，出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，這些都會(huì)被稅局秋后算賬！你還別不信，已有公司因發(fā)票作廢異常出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)提示，被稅局要求自查并反饋結(jié)果。
3、超標(biāo)強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人有很多會(huì)計(jì)認(rèn)為，小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)是年500萬(wàn)元以下，只要1-12月累計(jì)開(kāi)票額控制在500萬(wàn)以內(nèi)就沒(méi)問(wèn)題，這樣想就大錯(cuò)特錯(cuò)了。政策中說(shuō)的年銷售額，指的是連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的銷售額，并不是我們理解的公歷年度1-12月。
正是因?yàn)槔斫庥姓`，每年都有很多小規(guī)模納稅人被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人，對(duì)于進(jìn)項(xiàng)抵扣較少的企業(yè)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑增加了稅收負(fù)擔(dān)。
4、一址多戶開(kāi)具發(fā)票在同一地址注冊(cè)多家小規(guī)模納稅人來(lái)開(kāi)具發(fā)票，同一IP地址對(duì)外開(kāi)具發(fā)票等等。
5、短時(shí)間內(nèi)開(kāi)票異常有一些剛成立的小規(guī)模納稅人，短時(shí)間內(nèi)開(kāi)具大量發(fā)票，且法人或負(fù)責(zé)人年齡偏大或戶籍不在本地等等。
6、個(gè)體戶不記賬稅局明確：達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶需要記賬；達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。
千萬(wàn)別不當(dāng)回事，已有個(gè)體戶因沒(méi)有建賬被罰5萬(wàn)多！

7、個(gè)體戶沒(méi)有業(yè)務(wù)，可以不報(bào)稅很多個(gè)體戶，將零申報(bào)和不申報(bào)混淆。認(rèn)為自己符合零申報(bào)的情形，就可以不報(bào)稅。
注意了，零申報(bào)≠不申報(bào)，零申報(bào)也是需要在規(guī)定時(shí)間向稅務(wù)局進(jìn)行報(bào)稅！且，征管法的第六十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
8、個(gè)體戶免稅，不用交稅就不用報(bào)稅這里的免稅是指?jìng)�(gè)體戶月銷售額15萬(wàn)元或季度45萬(wàn)以下可免征增值稅。很多人認(rèn)為，沒(méi)超過(guò)免征額不用交稅就不用報(bào)稅，這種想法是錯(cuò)誤的。個(gè)體戶銷售額無(wú)論有沒(méi)有超過(guò)月15萬(wàn)或季45萬(wàn)元的，都應(yīng)當(dāng)記賬報(bào)稅，只有申報(bào)了才可以享受免稅的優(yōu)惠政策！
32021年最新小規(guī)模納稅人征收率匯總！
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。那么小規(guī)模納稅人增值稅的征收率到底有幾檔？很多人以為小規(guī)模納稅人適用的征收率只有3%，但是有沒(méi)有其他征收率呢，快來(lái)跟稅來(lái)稅往一起學(xué)習(xí)一下吧！
一、兩檔征收率1.征收率3%根據(jù)《增值稅暫行條例》第十二條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。這是小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)最常見(jiàn)的一種征收率，計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）應(yīng)納稅額=銷售額*3%
2.征收率5%銷售不動(dòng)產(chǎn)政策依據(jù)：1.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第5點(diǎn)
2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第6點(diǎn)
出租不動(dòng)產(chǎn)政策依據(jù)：小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人出租住房），應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（九）項(xiàng)第4點(diǎn)
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目政策依據(jù)：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（八）項(xiàng)第8點(diǎn)
勞務(wù)派遣服務(wù)及安全保護(hù)服務(wù)政策依據(jù)：1.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕47號(hào)）第一條第二款
2.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)再保險(xiǎn)、不動(dòng)產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕68號(hào)）第四條針對(duì)以上特定業(yè)務(wù)，小規(guī)模納稅人適用5%的征收率，計(jì)算公式為：
銷售額=含稅銷售額/（1+5%）應(yīng)納稅額=銷售額*5%
二、三項(xiàng)減征政策1.3%征收率減按2%征收根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）第二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+3%）應(yīng)納稅額=銷售額×2%注：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕90號(hào)）第一條第（二）項(xiàng)，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第90號(hào)）第二條，納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
2.5%征收率減按1.5%征收根據(jù)《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)公告）規(guī)定：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。涉及個(gè)人出租住房的按照以下規(guī)定繳納增值稅：1.個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。2.其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。銷售額=含稅銷售額/（1+5%）應(yīng)納稅額=銷售額×1.5%
3.3%征收率減按1%征收根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號(hào)）規(guī)定：自2020年3月1日至12月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
根據(jù)《關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)）規(guī)定：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持個(gè)體工商戶復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)）規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）應(yīng)納稅額=銷售額×1%
4收藏！小規(guī)模、小微、個(gè)體戶優(yōu)惠大合集

1.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策 ：增值稅納稅人可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，分別按照不同稅率繳納增值稅。其中，大多數(shù)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶可納入小規(guī)模納稅人范圍。因此，國(guó)家對(duì)小規(guī)模納稅人的增值稅優(yōu)惠政策，也相當(dāng)于扶持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶了。
#你是小規(guī)模納稅人嗎？#是否小規(guī)模納稅人，看你的年應(yīng)征增值稅銷售額是多少。如果年應(yīng)征增值稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，即為小規(guī)模納稅人；如果超過(guò)，即為一般納稅人。
對(duì)小規(guī)模納稅人增值稅，國(guó)家的優(yōu)惠政策，一是“免征”，二是“減征”。國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)�，分�(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號(hào)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào)增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
這樣只看政策，字這么多有點(diǎn)費(fèi)眼睛。別著急，我給你做好了表格——

適用情況	優(yōu)惠后稅率	實(shí)行時(shí)間
銷售額≤15萬(wàn)元/月或≤45萬(wàn)元/季	免征	2021年4月1日至2022年12月31日
小規(guī)模納稅人	1%	2021年4月1日至2021年12月31日

2.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策 事實(shí)上，企業(yè)所得稅、增值稅和個(gè)人所得稅，已經(jīng)是稅收的大頭。除這三者之外的其它稅種，稅收不高。不過(guò)，蚊子腿再小也是肉呀！看看其它稅費(fèi)有啥優(yōu)惠政策~
財(cái)稅〔2019〕13號(hào)：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

稅費(fèi)	優(yōu)惠后稅率	實(shí)行時(shí)間
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加	6%	2019年1月1日至2021年12月31日
資源稅	在原有稅率基礎(chǔ)上減征50%
房產(chǎn)稅
城鎮(zhèn)土地使用稅
印花稅
耕地占用稅

注意：附加稅稅費(fèi)減半的條件為：小規(guī)模納稅人銷售額不超過(guò)15萬(wàn)元/月或45萬(wàn)元/季。否則應(yīng)全額征收。
3.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策公司作為納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的稅率按照不同的企業(yè)類型或規(guī)模、年利潤(rùn)，擁有不同稅率。今天，主要來(lái)談小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅。
# 你的公司屬于小型微利企業(yè)嗎？#同時(shí)符合這三個(gè)條件的，即可認(rèn)定為小微企業(yè)：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
財(cái)稅〔2019〕13號(hào)：對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

年利潤(rùn)	優(yōu)惠后稅率	實(shí)行時(shí)間
≤100萬(wàn)元的部分	2.5%	2021年1月1日至2022年12月31日
100萬(wàn)元＜年利潤(rùn)≤300萬(wàn)元的部分	10%	2019年1月1日至2021年12月31日

對(duì)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率，你可能會(huì)有這樣的疑問(wèn)——Q1：不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，2.5%的稅率是如何得出的？A1：依據(jù)2021年第8號(hào)公告，12.5%×20%=2.5%。Q2：年利潤(rùn)超過(guò)100萬(wàn)但沒(méi)超過(guò)300萬(wàn)，稅費(fèi)如何計(jì)算？A2：未超過(guò)100萬(wàn)的部分按2.5%稅率計(jì)算，超過(guò)100萬(wàn)的部分按10%稅率計(jì)算，類似于個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率計(jì)算方法。
4.個(gè)體工商戶優(yōu)惠政策個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，由于不是法人企業(yè)，因此不必繳納企業(yè)所得稅，也就談不上減免企業(yè)所得稅啦！但是，國(guó)家減免了個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅！
國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第8號(hào)對(duì)個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個(gè)人所得稅。
注意：這里只減半征收不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，超過(guò)100萬(wàn)的話，用原本應(yīng)納稅額減去減免的稅額即可。

個(gè)人所得稅稅率 （經(jīng)營(yíng)所得適用）
年應(yīng)納稅 所得額	優(yōu)惠前稅率	速算扣除數(shù)
不超過(guò)30000元的	5%	0
超過(guò)30000元至90000元的部分	10%	1500
超過(guò)90000元至300000元部分	20%	10500
超過(guò)300000元至500000元部分	30%	40500
超過(guò)500000元部分	35%	65500

上述表格為原本應(yīng)納稅額。舉個(gè)例子：個(gè)體戶張三全年應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)，假如沒(méi)有其它減免政策的話，那么減免稅額的計(jì)算方式為：（100*35%-6.55）*（1-50%）=14.225萬(wàn)元；優(yōu)惠后的應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：（120*35%-6.55）-14.225=21.225萬(wàn)元。

（一）應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；（二）使用稅控裝置開(kāi)具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；（三）擴(kuò)大發(fā)票使用范圍的；（四）以其他憑證代替發(fā)票使用的；（五）跨規(guī)定區(qū)域開(kāi)具發(fā)票的；（六）未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；（七）未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。 

上述表格為原本應(yīng)納稅額。舉個(gè)例子：個(gè)體戶張三全年應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)，假如沒(méi)有其它減免政策的話，那么減免稅額的計(jì)算方式為：（100*35%-6.55）*（1-50%）=14.225萬(wàn)元；優(yōu)惠后的應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：（120*35%-6.55）-14.225=21.225萬(wàn)元。

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