導(dǎo)讀:根據(jù)中國(guó)人民銀行加急文件可知:2018年12月1日起,除了取消開(kāi)戶(hù)許可證之外,增加對(duì)于個(gè)人銀行賬戶(hù)的管控,尤其是“公轉(zhuǎn)私”賬戶(hù),以及超過(guò)限額的賬戶(hù)。那么到底是怎么回事?今天給您慢慢道來(lái)!
央行發(fā)布加急文件
第一階段:試點(diǎn)地區(qū)取消開(kāi)戶(hù)許可證
2018年5月23日,中國(guó)人民銀行發(fā)布了《關(guān)于試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證核發(fā)的通知》,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)同意,央行決定試點(diǎn)取消企業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證核發(fā),試點(diǎn)地區(qū)人民銀行分支機(jī)構(gòu)對(duì)銀行為企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)由核準(zhǔn)制調(diào)整為備案制,不再核發(fā)基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證。
換句話(huà)說(shuō),試點(diǎn)地區(qū)銀行按規(guī)定審核企業(yè)身份、開(kāi)戶(hù)意愿真實(shí)性以及基本存款賬戶(hù)唯一性后,即可為符合條件的企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶(hù),不再需要央行審批。
也就是說(shuō)從2018年6月11日起,江蘇省泰州市和浙江省臺(tái)州市的企業(yè)在銀行完成備案后就可以開(kāi)設(shè)基本存款賬戶(hù),而不用等央行審批并核發(fā)企業(yè)賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證了。
這個(gè)消息可謂是重大利好!雖然這個(gè)開(kāi)戶(hù)許可證取消只是在試點(diǎn)地區(qū),不過(guò)距離全國(guó)全面正式實(shí)施也不遠(yuǎn)了!
而我們今天要說(shuō)的是關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬管理的事情,尤其是經(jīng)常私戶(hù)跟私戶(hù)、私戶(hù)跟公戶(hù)之間20萬(wàn)以上劃款的,要仔細(xì)看了!
加強(qiáng)個(gè)人銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬管理
央行加急文件第二階段馬上開(kāi)始了!
換句話(huà)說(shuō),央行規(guī)定,從12月1日起,個(gè)人銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬管理將會(huì)更加嚴(yán)格了。
尤其是那些還在用私人賬戶(hù)發(fā)工資的老板們,那些超過(guò)限額劃款的銀行賬戶(hù),都要小心了!
企業(yè)轉(zhuǎn)賬的哪些交易行為
容易被稅務(wù)和銀行盯上呢?
大額支付:
中國(guó)人民銀行在2007年3月1日施行的《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》中對(duì)大額交易進(jìn)行了定義:
(1)法人、其他組織和個(gè)體工商戶(hù)(以下統(tǒng)稱(chēng)單位)之間金額100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付;
(2)金額20萬(wàn)元以上的單筆現(xiàn)金收付,包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付;
(3)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)與單位銀行結(jié)算賬戶(hù)之間金額20萬(wàn)元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。
如果發(fā)生了大額交易,金融機(jī)構(gòu)要執(zhí)行以下操作:
大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)連接報(bào)告。并在交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)告中國(guó)人民銀行總行。
大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過(guò)其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書(shū)面方式報(bào)告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日?qǐng)?bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种,并由其轉(zhuǎn)報(bào)中國(guó)人民銀行總行。
可疑交易:
如果你涉及以下幾種情形,那就要小心了…
(1)短期內(nèi)資金分散轉(zhuǎn)入、集中轉(zhuǎn)出或集中轉(zhuǎn)入、分散轉(zhuǎn)出。這是想干嘛?是不是準(zhǔn)備攜款潛逃到國(guó)外。
(2)資金收付頻率及金額與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不符。你一個(gè)賣(mài)日用百貨的小公司,動(dòng)不動(dòng)就幾百萬(wàn)上千萬(wàn)的流水,不是洗錢(qián)是干啥?
(3)資金收付流向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符。你做餐飲的,天天收到鋼鐵公司的大額轉(zhuǎn)賬,再往影視娛樂(lè)公司轉(zhuǎn),這合適嗎?
(4)相同收付款人之間短期內(nèi)頻繁發(fā)生資金收付。你今天給何總轉(zhuǎn)100萬(wàn),明天又給他轉(zhuǎn)200萬(wàn),過(guò)了兩天他給你轉(zhuǎn)了500萬(wàn),你說(shuō)這能不引起別人的注意嗎?
(5)長(zhǎng)期閑置的賬戶(hù)原因不明地突然啟用,且短期內(nèi)出現(xiàn)大量資金收付。這個(gè)公司都廢了好久了,前段時(shí)間突然復(fù)活,而且沒(méi)什么業(yè)務(wù),卻有大額轉(zhuǎn)賬進(jìn)入,你是中彩票了?還是參與了啥見(jiàn)不得人的勾當(dāng)?
(6)存取現(xiàn)金的數(shù)額、頻率及用途與其正,F(xiàn)金收付明顯不符;或個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)短期內(nèi)累計(jì)100萬(wàn)元以上現(xiàn)金收付。老用現(xiàn)金交易這肯定會(huì)被查的,看過(guò)電視劇里販毒的、走私的嗎?都是一箱一箱的現(xiàn)金啊…
(7)頻繁開(kāi)戶(hù)、銷(xiāo)戶(hù),且銷(xiāo)戶(hù)前發(fā)生大量資金收付。沒(méi)事兒就去銀行開(kāi)戶(hù),各個(gè)銀行恨不得都有你的戶(hù)頭,一旦有大額交易了又怕查,轉(zhuǎn)了錢(qián)趕緊銷(xiāo)戶(hù),這樣不被懷疑才怪…
自金稅三期系統(tǒng)建立以來(lái),稅務(wù)與銀行實(shí)現(xiàn)信息共享,就像為納稅人織起的一張網(wǎng),環(huán)環(huán)相扣,讓違法者無(wú)處可逃!
真實(shí)案例分析
老板與控制公司資金頻繁交易被稅務(wù)調(diào)查
2017年6月,眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢(qián)中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。眉山市人民銀行立即通過(guò)情報(bào)交換平臺(tái)向眉山市稅局傳遞了這份報(bào)告。
黃某在眉山市某商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的個(gè)人結(jié)算賬戶(hù),在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆,累計(jì)金額高達(dá)12.28億元。這些交易主要通過(guò)網(wǎng)銀渠道完成,具有明顯的異常特征。(這個(gè)老板2年操作1904筆,金額這么高,這個(gè)企業(yè)出納也夠累的)
其賬戶(hù)大額資金交易頻繁,大大超出了個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)的正常使用范疇。其賬戶(hù)不設(shè)置資金限額,不控制資金風(fēng)險(xiǎn),不合常規(guī)。
黃某本人身份復(fù)雜,是多家公司的法定代表人,其個(gè)人賬戶(hù)與其控制的公司賬戶(hù)間頻繁交易,且資金通常是快進(jìn)快出,過(guò)渡性特征明顯。(其實(shí)現(xiàn)實(shí)中大多數(shù)企業(yè)老板私戶(hù)都是這么操作的)
最終稅務(wù)查出來(lái)黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元,未繳納個(gè)人所得稅4000萬(wàn)元。
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